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　　初级会计实务

　　【判断题】

　　城镇土地使用税、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。(　　)

　　对 错

　　【答案】 错

　　【解析】 耕地占用税计入相关资产成本，不通过“应交税费”科目核算。

　　经济法基础

　　【单选题】

　　中国公民陈某为国内某大学教授。2021年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2019年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某5月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(945000-840000)×20%=21000(元)

　　B.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)

　　C.(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

　　D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000(元)

　　【答案】 B

　　【解析】 (1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税。故不含增值税销售收入=945000÷(1+5%);(2)个人转让住房属于财产转让所得，陈某5月转让住房应缴纳个人所得税=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%=[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000(元)。

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