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　　1、影响资金时间价值的因素：(1)资金的使用时间。(2)资金数量的多少。(3)资金投入和回收。(4)资金周转的速度。

　　2、现金流量图的作图方法和规则：(1)以横轴为时间轴，0表示时间序列的起点即现在;时间轴上的点称为时点，通常表示该时间单位末的时点。(2)相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质是对特定的人而言的。对投资人而言，横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益;下方表示现金流出，即表示费用。(3)箭线的长短体现现金流量数值大小的差异。(4)箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

　　3、现金流量的三要素：大小、方向、作用点。

　　4、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素

　　5、偿还贷款的资金来源包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。

　　6、盈亏平衡分析，固定成本：工资及福利费(计件工资除外)、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。可变成本：原材料、燃料动力费、包装费和计件工资等。

　　7、Saf>0，表示评价指标与不确定因素同方向变化;Saf<0表示评价指标与不确定因素反方向变化。丨Saf丨越大，表明评价指标对于不确定因素越敏感;反之，则不敏感。

　　8、设备租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。

　　9、不必要的功能：一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。

　　10、价值工程工作程序工作程序中分析阶段的工作步骤：功能定义、工程整理、功能成本分析、功能评价、确定改进范围。

　　11、价值工程对象选择方法：因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法

　　12、资产特征：(1)是由于过去的交易或事项所形成的。(2)为企业所拥有或控制。(3)能给企业带来经济利益。(4)与该资源有关的经济利益很可能流入企业，且该资源的成本或价值能够可靠的计量。

　　13、会计信息的质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性(统一性)、重要性(实质)、谨慎性(健康)、及时性。

　　14、企业支出的类别：资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出

　　资本性支出：企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等。

　　收益性支出：外购材料、支付工资、管理费用、销售费用(营业费用)、财务费用、税金。

　　15、固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。双倍余额递减法和年数总和法属于加速折旧的方法

　　16、期间费用包括：销售费用(营业费用)、管理费用、财务费用

　　17、企业的收入分为：建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。

　　18、建造合同属于经济合同范畴，但它不同于一般的材料采购合同和劳务合同，是一种特殊类型的经济合同，其主要特征表现为：(1).先有买主(及客户)，后有标的(即资产)(2).资产的建设期长，一般都要跨越一个会计年度，有的长达数年;(3).所建造的资产体积大，造价高;(4).建造合同一般为不可取消的合同

　　19、税后利润的分配顺序：(1)弥补公司以前年度亏损。(2)提取法定公积金。(3)提取任意公积金。(4)向投资者分配的利润或股利。(5)未分配利润。

　　20、不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。

　　21、作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：1)期限短;2)流动性强;3)易于转换为已知金额的现金;4)价值变动风险小。

　　22、营运能力比率：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

　　23、项目融资的特点：(1)以项目为主体;(2)有限追索贷款;(3)合理分配投资风险;(4)项目资产负债表之外的融资;(5)灵活的信用结构

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