01【单选】某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为 1 年，合同约定第 1 个月为免租期，租金共为 15 万元，房产原值 210 万元。则该公司当年应缴纳房产税( )万元。(该省规定按房产原值扣除 30%后的余值计征房产税)
A.1.8
B.1.764
C.1.947
D.3.564
【答案】C
【解析】本题考查房产税。房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为 12%;免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为 1.2%。本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，
应纳房产税=210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(万元)。第 2～12 月有租金收入，按租金收入缴纳房产税，应纳房产税=15×12%=1.8(万元)。所以该公司全年应纳房产税=1.8+0.147=1.947(万元)。
02【单选】某人民团体 2022 年初拥有 A、B 两栋自用写字楼，A 栋占地 3500 平方米，B 栋占地 1000 平方米。于 1 月 1 日将 B 栋出租给某企业用于办公，租期为 1 年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米 15 元，该人民团体 2022 年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.15000
B.67500
C.52500
D.0
【答案】A
【解析】本题考查城镇土地使用税。
国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的 B 栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=1000×15=15000(元)。
故此题正确答案为 A。
03【单选】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.以房抵债的某工业企业
B.向银行借款而抵押房屋(在抵押期间的)的外国企业
C.有偿转让住房的某个人
D.有偿转让国有土地使用权的某事业单位
【答案】B
【解析】本题考查土地增值税的纳税人。
土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。
选项 B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。
故此题正确答案为 B。
04【单选】某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金 0.46 万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.4
B.4.5
C.5
D.5.6
【答案】A
【解析】本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。
纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80(万元)。纳税人所在地为县城，适用税率为 5%。因此该企业应纳城建税=80×5%=4(万元)。
05【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正;逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。
A.处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款
B.处以 1000 元以下的罚款
C.停止为其办理税务登记
D.处 2000 元以下的罚款;情节严重的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款
【答案】A
【解析】本题考核税务登记的法律责任。
纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正;逾期不改正的，处 2000元以下的罚款;情节严重的，处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。故此题正确答案为 A。
06【单选】违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过 1 万元的，可以并处( )的罚款。
A.1 万元以上 5 万元以下
B.5 万元以上 10 万元以下
C.5 万元以上 50 万元以下
D.10 万元以上 50 万元以下
【答案】C
【解析】违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
07【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于采取强制执行措施的有( )。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
【答案】D
【解析】本题考查税收强制执行措施。
要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保属于责令纳税人提供纳税担保，故 A项错误;
书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于采取税收保全措施，故 B 项错误;
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于采取税收保全措施，故 C 项错误;
依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款属于采取强制执行措施，故 D 项正确。
故此题正确答案为 D。
08【多选】对纳税信用评价为 A 级的纳税人，税务机关可以采取的激励措施有( )。
A.主动向社会公告年度 A 级纳税人名单
B.一般纳税人可单次领取 6 个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，取消其增值税发票的认证
C.普通发票按需领用
D.连续 3 年被评为 A 级信用级别(简称 3 连 A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项
E.不公布纳税信用评价为 A 级的纳税人的税收违法行为
【答案】ACD
【解析】对纳税信用评价为 A 级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：①主动向社会公告年度 A 级纳税人名单;②一般纳税人可单次领取 3 个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，取消其增值税发票的认证;③普通发票按需领用;④连续 3 年被评为 A 级信用级别(简称 3 连 A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。
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