2022中级财务管理真题考点：营运资金管理
考试吧 2022-09-23 16:20:37 评论(0)条
2022中级《财务管理》真题考点：第七章—营运资金管理
①应收账款周转率(次数)=营业收入÷应收账款平均余额
其中：应收账款平均余额=(期初数+期末数)/2
②应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转次数=计算期天数×应收账款平均余额÷营业收入=应收账款平均余额/每天营业收入
营运资金管理——存货陆续供应和使用模型
模型
计算
基本公式
①经济订货批量(Q*)=
②存货相关总成本=
③每年最佳订货次数=D/Q*
④经济订货量平均占用资金=Q*/2×存货单价
其中：D为全年的需要量，Q为经济订货量，K为每次的变动订货成本，Kc为每单位存货的变动储存成本。
再订货点
①R=L×d=交货时间×每日平均需求量
②订货提前期对经济订货量无影响
存货陆续供应和使用模型
在基本公式的基础上进行调整：把Kc变成Kc)1-d/p
其中：d表示每日耗用量，P为每日送货量。
保险储备
①考虑保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备
=交货时间×每日平均需求量+保险储备
②最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和min
③保险储备的持有成本=保险储备×单位存货的年存储成本
④缺货成本=每次订货期望缺货量×单位缺货损失×年订货次数
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