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　　中级会计职称中级会计实务易错题知识点：所得税费用的确认

　　【单选题】

　　某企业2×18年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2×18年所得税费用为(　)万元。

　　A.340

　　B.247.5

　　C.252.5

　　D.162.5

　　您的答案：

　　正确答案：B

　　答案解析

　　在不存在所得税税率变动的情况下，所得税费用=(会计利润+/-永久性差异)×25%=(1 000-10)×25%=247.5(万元)。

　　【提示】国库券利息收入为永久性差异;工资在合理范围内，不存在税会差异。

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