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　　其他货币资金

　　1、企业填写”①银行汇票申请书/②银行本票申请书/③信用卡申请表/④信用证申请书”，将款项交存银行时;⑤企业向证券公司划出资金;⑥企业将款项汇往外地开立采购专用账户

　　借：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

　　贷：银行存款

　　2、使用资金时

　　(1)企业持”①银行汇票/②银行本票/③信用卡/”购货、收到有关发票账单时;④根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单;⑥收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时

　　借：原材料/材料采购/库存商品/管理费用(购买办公用品)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款

　　(2)企业购买股票、债券、 基金等时

　　借：交易性金融资产

　　贷：其他货币资金——存出投资款

　　3、①⑥采购完毕收回剩余款项时/②银行本票退款/③信用卡余额转入企业基本存款户/④未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款

　　【注意】销货企业收到”银行汇票/银行本票”、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

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