《经济法基础》历年真题考点

——第一章总论

　　1、自然人行为能力：①区分民法和刑法;②分辨出是属于完全民事行为能力人，还是限制or无?

　　2、法律关系的客体：物;人身、人格;精神产品;行为。

　　【学习要求】掌握到教材举例的程度即可。

　　3、法律事实：法律事件和法律行为的区分——哪个是以“当事人的意志为转移”。

　　4、我国法的主要形式：①掌握各种形式的制定机关和效力等级;②表现——形式要能对应起来(比如说要知道《企业财务会计报告条例》是属于行政法规)。

　　5、法律规范冲突的解决：法律规范出现不一致，应该找什么机关进行裁决?

　　6、经济纠纷的解决途径：①针对平等主体间的纠纷，解决途径是什么?②行政机关的具体行政行为侵犯行政管理相对人的合法权益，解决途径又是什么?

　　7、民事仲裁的适用范围：①哪些情况是可以仲裁的?②哪些情况是可以提起仲裁，但不适用于《仲裁法》的?

　　8、民事仲裁的基本原则：主要掌握“独立仲裁”原则和“一裁终局”原则的主要内容。

　　9、仲裁协议：仲裁协议的形式?仲裁协议必备内容有哪些;仲裁协议的效力;对仲裁协议效力的异议可以怎么做等。

　　10、仲裁裁决：仲委会的选择、仲裁庭中仲裁员的设置、回避制度、是否公开?和谐制度、调解制度、如何进行裁决等。

　　11、民事诉讼的适用范围

　　12、民事审判制度：合议制度、回避制度、公开审判制度(★★★)、两审终审制度。

　　13、民事诉讼管辖之特殊地域管辖：尤其是①合同纠纷诉讼;②票据纠纷诉讼;③因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼;④因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼;⑤侵权行为诉讼。

　　14、民事诉讼管辖之专属管辖

　　15、民事诉讼管辖之共同管辖：原告可以向其中一个。向两个以上的，由最先立案。

　　16、诉讼时效(几乎每年必考)：包括诉讼时效的长度、中断和中止(概念、具体情形、影响)、不适用诉讼时效的情形。

　　17、不能申请行政复议的事项：

　　①不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定;

　　②不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理。

　　18、行政复议机关

　　19、行政复议的一般制度：包括审查方法、举证责任、审理期限、生效。

　　20、行政诉讼的适用范围：记住不予受理的，再采用排除法做题。

　　21、行政诉讼的起诉和受理：行政诉讼时效、起诉延长的规定。

　　22、法律责任的种类：民事责任、行政责任、刑事责任的区分。尤其是行政责任中行政处罚和行政处分的区分

——第二章会计法律制度概述

　　1、会计核算的基本要求

　　2、会计核算内容：①款项和有价证券的收付;②财物的收发、增减和使用;③债权债务的发生和结算;④资本、基金的增减;⑤收入、支出、费用、成本的计算;⑥财务成果的计算和处理。(结合《初级会计实务》所学内容理解掌握;而且此点最多考一个单选/多选)

　　3、会计的记账本位币：是否可以以人民币以外的货币作为记账本位币?编制报表时呢?

　　4、会计凭证：①原始凭证必须写明的内容(必须盖的章);审核(不真实、不合法应该怎么处理?不准确、不完整又该怎么处理?);更正(是否可以更正，什么情况必须重开?)。②会计凭证保管(是否可以外借?若要复制，需经谁的批准?)

　　5、对外提供财务报告的要求：尤其是签名盖章的要求。

　　6、会计档案的保管：由哪个机构负责会计档案保管?什么岗位不得兼任会计档案保管?推迟移交的时间限制?

　　7、会计档案的保管期限：

　　8、会计档案的销毁：销毁程序(包括牵头组织，到场人员等)。

　　9、会计监督：单位内部监督(无权处理的，应立即向谁报告?)、政府监督(注意主体)、社会监督(注会审计报告的判断)。

　　10、代理记账的业务范围：很有可能出多选题，做到眼熟。

　　11、会计岗位设置：回避制度、岗位要求(轮换、不相容职务)

　　12、总会计师：了解其职责，重点掌握哪些企业必须设置总会计师。

——第三章支付结算法律制度

　　1、区分伪造和变造：伪造(假冒)——签章;变造(剪接、挖补、覆盖、涂改)——签章以外的记载事项。

　　2、票据和结算凭证上不得更改的事项有：收款人名称、出票金额、出票日期。原记载人可以更改上述之外的其他事项，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　3、票据和结算凭证的填写要求

　　4、需央行核准的账户：①预算单位专用存款账户;②QFII专用存款账户。向央行备案的账户：①基本存款账户;②临时存款账户;③一般存款账户;④其他专用存款账户;⑤个人银行结算账户。

　　5、银行结算账户的变更，指存款人的账户信息资料发生变化或改变。银行发现企业名称、法定代表人或者单位负责人发生变更的，应当及时通知企业办理变更手续：①存款人名称(5个工作日内申请);②单位的法定代表人or主要负责人、住址(5个工作日内通知)

　　6、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。企业因转户原因撤销基本存款账户的，银行还应打印"已开立银行结算账户清单"并交付企业。

　　7、存在哪些情形，存款人应向开户银行提出撤销申请?

　　8、各类具体银行结算账户的开立(证明文件)和使用

　　9、三类账户的功能(个人银行结算账户的功能)

　　10、票据权利

　　11、取得票据享有票据权利的情形：接受出票人签发;接受背书转让;因税收、继承、赠与可以依法无偿取得，但所享有的票据权利不得优于其前手。

　　12、票据权利丧失补救

　　13、票据权利时效

　　14、提示付款期限

　　15、下列不得成为票据保证人：国家机关(经国务院批准为使用外国政府或国经组织贷款除外);以公益为目的的事业单位;社会团体;企业法人的分支机构(法人书面授权除外)和职能部门。

　　16、被追索人的确定：可以不按票据债务人的先后顺序;对其中任何一人、数人或全体行使;对票据债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可行使。

——第四章增值税、消费税法律制度

　　1、增值税征税范围——营改增中的销售服务：尤其是交通运输服务、金融服务、现代服务(某服务应该归属于哪一大类服务)、生活服务。

　　2、视同销售行为：从单选考到不定项，每年必考!

　　3、一般销售方式销售额的确定：着重掌握价外费用(需要做价税分离)。

　　4、(★★★)特殊销售方式销售额的确定：商业折扣、以旧换新、押金和租金的处理。

　　5、营改增中销售额确定：哪些是以差额计税，哪些是以全额计税。

　　6、进项税额准予抵扣的情形(必考★★★)：着重掌握什么情况不得抵扣。

　　7、增值税税收优惠(有口诀。轻松搞定)：传统增值税免税项目、营改增试点过渡的免税规定、哪些跨境行为免征增值税?

　　8、增值税、消费税的纳税义务发生时间：对比学习，单选和多选频频考查(特别是增值是的纳税义务发生时间)。

　　9、消费税的征税范围：应税消费品不仅要求种类符合，还要求交税环节也匹配。征税环节与征税对象的对应，是消费税必考的一个知识点。

　　10、消费税税目：重点掌握不征税

　　11、消费税应纳税额的计算：哪些是从量计征的、哪些是复合计税的，剩下的是从价计征的，组价公式(涉及进口的、委托加工的)。

　　12、★★★销售额和销售数量的确定(价外费用、自产自用→移送使用、委托加工→收回、进口→海关核定、门市部销售额的确定、换抵投销售额的确定、品牌使用费、包装物押金、以旧换新)。

——第五章企业所得税、个人所得税法律制度

　　(1)企业所得税部分

　　1、企业所得税纳税人和征税对象：居民企业和非居民企业的区分——与之对应的征收对象。

　　2、所得来源地的确定

　　3、不同销售方式下收入的确认时点：

　　4、不征税收入和免税收入：不征收≠免税(要区分开来)，几乎年年考查，要能背下来。

　　5、企业所得税的扣除标准(重中之重：①职工福利费、工会经费和职工教育经费;②社会保险费;③公益性捐赠;④业务招待费;⑤广告费和业务宣传费)。

　　6、计算企业所得税时，★★★不得扣除的项目。(看到考题表述，能判断对或错即可)

　　7、资产的税务处理——①不得计算折旧扣除的固定资产(计算方法、最低年限);②不得摊销扣除的无形资产;③长期待摊费用(大修理的含义)。

　　8、企业所得税税收优惠：

　　①减半征收的情形

　　②三免三减半——从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　③符合条件的技术转让所得： 所得不超过500万元的部分免征;超过500万元的部分减半

　　④加计扣除

　　⑤创投企业税收优惠：一个是年数(2年)、一个是百分比(70%)

　　(2)个人所得税部分

　　1、居民纳税人和非居民纳税人的区分+纳税义务

　　2、综合所得的征税范围

　　3、专项附加扣除：6项专项附加扣除的扣除范围(需要满足什么条件)、扣除标准(可以扣多少)以及扣除办法(哪方扣)

　　4、财产租赁所得的税额计算：是“-800”还是“打八折”

　　5、个税中捐赠的税务处理

　　6、【掌握程度：中】有哪些项目是属于免征个人所得税的

——第六章小税种

　　1、【掌握程度：强】房产税：房产税的征税范围、税率及应纳税额计算

　　2、【掌握程度：中】房产税从价计征的特殊情况：①房屋附属设备和配套设施有变动的、②投资联营的房产、③融资租赁房屋、④业主共有的经营性房产

　　3、【掌握程度：强】契税的纳税人、征税范围(关键点在于不动产的所有权是否转移)、计税依据

　　4、【掌握程度：强】土地增值税的纳税人、征税范围

　　5、【掌握程度：中】车船税的纳税义务人、征税范围、计税依据和税收优惠

　　6、【掌握程度：强】关税计税依据——完税价格的确定

　　7、【掌握程度：强】关税的税收优惠：分清“法定减免税”和“酌情减免税”

　　8、【掌握程度：中】环境保护税的纳税人、征税范围和税收优惠

　　9、【掌握程度：强】车辆购置税的纳税义务人与征税范围

　　10、【掌握程度：中】车辆购置税的税收优惠

　　11、【掌握程度：中】船舶吨税的税收优惠

——第七章税收征管法概述

　　1、【掌握程度：中】征税主体的权利：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权和其他。

　　2、【掌握程度：强】税务登记申请人

　　3、【掌握程度：强】账簿的设置时间

　　4、【掌握程度：强】发票的保管

　　5、【掌握程度：强】发票检查

　　6、【掌握程度：中】税款征收的方式

　　7、【掌握程度：中】需要核定应纳税额的情形

　　8、【掌握程度：强】税款征收措施

　　9、【掌握程度：强】税务机关的职权和职责

　　10、【掌握程度：中】欠税、抗税、骗税的区分

——第八章劳动合同和社会保险法律制度

　　1、【掌握程度：中】订立的主体及义务

　　2、【掌握程度：中】劳动关系建立时间：用工之日

　　3、【掌握程度：强】劳动合同订立的形式

　　4、【掌握程度：强】劳动合同期限：包括固定期限合同、无固定期限合同(应该满足的条件)、以完成一定工作任务为期限的劳动合同

　　5、【掌握程度：强】工作时间和休息休假

　　6、【掌握程度：强】劳动报酬：节假日工资支付、加班工资、最低工资制度

　　7、【掌握程度：中】试用期

　　8、【掌握程度：中】劳动合同的解除：协商解除和法定解除(劳动者单方——用人单位单方，各自适用的具体情形)(经济性裁员)

　　9、【掌握程度：中】劳动合同的终止以及解除和终止的例外规定

　　10、【掌握程度：中】经济补偿的支付标准(小计算)

　　11、【掌握程度：强】劳务派遣用人和用工单位的主要义务

　　12、【掌握程度：强】职工基本养老保险费的缴纳与计算

　　13、【掌握程度：强】医疗保险的缴纳

　　【计算公式总结】个人账户资金=工资×6%×30%+工资×2%

　　14、【掌握程度：中】工伤认定

　　15、【掌握程度：中】失业保险享受条件：

　　16、【掌握程度：中】失业保险金领取期限

　　17、【掌握程度：中】停止享受失业保险待遇的情形

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