2021年一级造价师《工程计价》备考知识点:流动资金的估算
考试吧 2021-04-20 15:06:24 评论(0)条
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流动资金的估算
1.流动资金估算
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
周转次数=360/流动资金最低周转天数
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
2.流动资金估算应注意的问题
(1)借款部分按全年计利息,流动资金利息应计入生产期间财务费用。(计入总成本)
(2)在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,分别估算,不能直接按照100% 生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
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