中级会计实务
【判断题】
企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。( )
【正确答案】 错
【所属章节】第十三章所得税——第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量
【答案解析】
除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
考查重点：本题考查的是递延所得税负债的确认条件。
解题方向：一般情形下产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，但会计准则中明确规定可不确认的情形除外。
本题关键点：递延所得税负债→一般确认，但特殊除外。
财务管理
【判断题】
某公司推行适时管理系统(JIT)，因此该公司应采用宽松的流动资产投资策略。( )
【正确答案】 错
【所属章节】第七章营运资金管理——第一节营运资金管理概述
【答案解析】
采用紧缩的流动资产投资策略，无疑对企业的管理水平有较高的要求。存货控制的适时管理系统(JIT)，便是其中一个突出代表。
经济法
【单项选择题】
某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2019年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入100万元(不含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。
A.9
B.10
C.22.5
D.25
【正确答案】 B
【所属章节】第七章企业所得税法律制度——第六节企业所得税的源泉扣缴
【答案解析】
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，该外国公司应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)，境内支付人为扣缴义务人
中级会计实务