第四章：增值税、消费税法律制度

　　一、教材变化

　　本章整体变动较小，主要是新增疫情期间对增值税小规模纳税人的税收优惠，调整部分过时内容。

　　(1)新增：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

　　(2)将小微企业免征增值税的优惠标准分摊后的月租金不超过3万元的调整为10万元。

　　(3)删除“销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开，小规模纳税人不再需要税务机关为其代开增值税专用发票”。

　　二、大纲要求

　　(一)掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算

　　(二)掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算

　　(三)熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定

　　(四)熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理

　　(五)了解税收与税收法律关系、税法要素

　　(六)了解我国的现行税种与征收机关

　　(七)了解增值税税率和征收率

　　(八)了解消费税税率

　　三、重要性及预计分值

　　重要性：★★★

　　预计分值：18-23分

　　四、各节学习难度及建议学习时长

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