内部控制目标(P224-P225)

　　(一)内部控制目标

　　商业银行内部控制的目标包括四个方面：

　　(1)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;

　　(2)保证商业银行发展战略和经营目标的实现;

　　(3)保证商业银行风险管理的有效性;

　　(4)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

　　(二)内部控制基本原则

　　商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：

　　1、全覆盖原则

　　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。

　　2、制衡性原则

　　内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

　　3、审慎性原则

　　内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

　　4、相匹配原则

　　内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

　　真题：

　　商业银行内部控制的目标包括()。

　　A.确保资产负债业务快速发展

　　B.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

　　C.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

　　D.确保商业银行风险管理的有效性

　　E.确保业务记录，财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

　　参考答案：BCDE

　　参考解析：商业银行内部控制的目标包括四个方面，即保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

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