1、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。
A、岗位津贴
B、高温补贴
C、独生子女补贴
D、工龄补贴
【答案】C
【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
2、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于劳务报酬所得的是( )。
A、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
B、个人取得特许权的经济赔偿收入
C、兼职律师从律师事务所按月取得的收入
D、从任职公司取得的董事费收入
【答案】A
【解析】选项B，个人取得特许权的经济赔偿收入按照特许权使用费所得征收;选项C，兼职律师从律师事务取得的收入按照“工资、薪金所得”征收;选项D，从任职受雇的公司取得董事费、监事费收入，按“工资、薪金所得”项目征税。
3、单选题
根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人取得财产保险的赔款收入
B、转让土地使用权取得的收入
C、转让虚拟货币取得的收入
D、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入
【答案】D
【解析】本题考核特许权使用费所得与财产转让所得的征税范围。选项A，个人取得的保险赔款免征个人所得税，同时免征增值税;选项B、C，均属于转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权、收购网络虚拟货币后转让的行为，按照“财产转让所得”税目征税;选项D，个人取得专利赔偿所得，应按照“特许权使用费所得”税目征税。
4、单选题
个体工商户向当地工会组织拨缴的职工教育经费支出准予在工资薪金总额的一定标准内据实扣除，该标准是( )。
A、8%
B、2.5%
C、2%
D、14%
【答案】B
【解析】个体工商户向当地工会组织拨缴的职工教育经费支出准予按照工资薪金总额的2.5%扣除;企业的职工教育经费准予按照工资薪金总额的8%扣除。
5、多选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人的股息红利所得的处理，表述正确的有( )。
A、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内(含1个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额
B、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年(含1年)的，股息红利所得减半计入应纳税所得额
C、个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
D、个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得税
【答案】ABC
【解析】对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
6、单选题
张某出租住房取得租金收入3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4 000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。
A、(3 800-800)×10%=300元
B、3 800×10%=380元
C、(3 800-152-600-800)×10%=224.8元
D、(3 800-152-600)×10%=304.8元
【答案】C
【解析】财产租赁所得，每次(月)收入不足4 000元的：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×20%。
7、单选题
2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、(4 000-70)×20%=786元
B、(4 000-30-70)×20%=780元
C、(4 000-30)×20%=794元
D、4 000×20%=800元
【答案】D
【解析】获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。
会计职称万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"
初级会计实务