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第五章 建设项目施工阶段合同价款的调整和结算
第一节 合同价款调整
调整合同价款的事项大致包括五大类：一是法规变化类，主要包括“法律法规变化”;二是工程变更类，主要包括“工程变更”、“项目特征不符”、“工程量清单缺项”、“工程量偏差”、“计日工”;三是物价变化类，主要包括“物价波动”、“暂估价”;四是工程索赔类，主要包括“不可抗力”、“提前竣工(赶工补偿)”、“误期赔偿”、“索赔”;五是其他类，主要包括“现场签证”。
一、法规变化类合同价款调整事项
1. 基准日的确定
对于实行招标的建设工程，一般以施工招标文件中规定的提交投标文件的截止时间前的第28 天作为基准日;对于不实行招标的建设工程，一般以建设工程施工合同签订前的第28天作为基准日。
2. 工程延误期间的特殊处理
如果由于承包人的原因导致的工期延误，在工程延误期间国家的法律、行政法规和相关政策发生变化引起工程造价变化的，造成合同价款增加的，合同价款不予调整;造成合同价款减少的，合同价款予以调整。
二、工程变更类合同价款调整事项
(一)工程变更
1. 工程变更的范围
根据《标准施工招标文件》(2007年版)中的通用合同条款，工程变更的范围和内容包括：
(1)取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由发包人或其他人实施;
(2)改变合同中任何一项工作的质量或其他特性;
(3)改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸;
(4)改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺或顺序;
(5)为完成工程需要追加的额外工作。
2. 工程变更的价款调整方法
(1)分部分项工程费的调整。
1)已标价工程量清单中有适用于变更工程项目的，且工程变更导致的该清单项目的工程数量变化不足15%时，采用该项目的单价。
2)已标价工程量清单中没有适用、但有类似于变更工程项目的，可在合理范围内参照类似项目的单价或总价调整。
3)已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目的，由承包人根据变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息(参考)价格和承包人报价浮动率，提出变更工程项目的单价或总价，报发包人确认后调整。承包人报价浮动率可按下列公式计算：
①实行招标的工程：承包人报价浮动率L=(1 −中标价/招标控制价)×100%
②不实行招标的工程：承包人报价浮动率L=(1 −报价值/施工图预算)×100%
注：公示中的中标价、招标控制价或报价值、施工图预算，均不含安全文明施工费。
4)已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目，且工程造价管理机构发布的信息(参考)价格缺价的，由承包人根据变更工程资料、计量规则、计价办法和通过市场调查等的有合法依据的市场价格提出变更工程项目的单价或总价，报发包人确认后调整。
(2)措施项目费的调整。
1)安全文明施工费，按照实际发生变化的措施项目调整，不得浮动。
2)采用单价计算的措施项目费，按照实际发生变化的措施项目按前述分部分项工程费的调整方法确定单价。
3)按总价(或系数)计算的措施项目费，除安全文明施工费外，按照实际发生变化的措施项目调整，但应考虑承包人报价浮动因素，即调整金额按照实际调整金额乘以承包人报价浮动率计算。
(二)项目特征描述不符
设计图纸(含设计变更)与招标工程量清单任一项目的特征描述不符，且该变化引起该项目的工程造价增减变化的，发、承包双方应当按照实际施工的项目特征，重新确定相应工程量清单项目的综合单价，调整合同价款。
(三)招标工程量清单缺项
(1)分部分项工程。招标工程量清单中分部分项工程出现缺项漏项，造成新增工程清单项目的，应按照工程变更事件中关于分部分项工程费的调整方法，调整合同价款。
(2)措施项目。由于招标工程量清单中分部分项工程出现缺项漏项，引起措施项目发生变化的，应当按照工程变更事件中关于措施项目费的调整方法，在承包人提交的实施方案被发包人批准后，调整合同价款;由于招标工程量清单中措施项目漏项，承包人应将新增措施项目实施方案提交发包人批准后，按照工程变更事件中的有关规定调整合同价款。
(四)工程量偏差
工程量偏差是指承包人根据发包人提供的图纸(包括由承包人提供经发包人批准的图纸)进行施工，按照现行国家计量规范规定的工程量计算规则，计算得到的完成合同工程项目应予计量的工程量与相应的招标工程量清单项目列出的工程量之间出现的量差。
(1)综合单价的调整原则。当应予计算的实际工程量与招标工程量清单出现偏差(包括因工程变更等原因导致的工程量偏差)超过15%时，对综合单价的调整原则为：当工程量增加15%以上时，其增加部分的工程量的综合单价应予调低;当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。
(2)措施项目费的调整。当应予计算的实际工程量与招标工程量清单出现偏差(包括因工程变更等原因导致的工程量偏差)超过15%，且该变化引起措施项目相应发生变化，如该措施项目是按系数或单一总价方式计价的，对措施项目费的调整原则为：工程量增加的，措施项目费调增;工程量减少的，措施项目费调减。
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三、物价变化类合同价款调整事项
(一)物价波动
1. 采用价格指数调整价格差额
采用价格指数调整价格差额的方法，主要适用于施工中所用的材料品种较少，但每种材料使用量较大的土木工程，如公路、水坝等。
(1)价格调整公式。可按以下价格调整公式计算差额并调整合同价格：
1)各可调因子的基本价格指数，指基准日的各可调因子的价格指数;
2)各可调因子的现行价格指数，指根据进度付款、竣工付款和最终结清等约定的付款证书相关周期最后一天的前42天的各可调因子的价格指数;
以上价格调整公式中的各可调因子、定值和变值权重，以及基本价格指数及其来源在投标函附录价格指数和权重表中约定。
(2)工期延误后的价格调整。
由于发包人原因导致工期延误的，则对于计划进度日期(或竣工日期)后续施工的工程，在使用价格调整公式时，应采用计划进度日期(或竣工日期)与实际进度日期(或竣工日期)的两个价格指数中较高者作为现行价格指数。
由于承包人原因导致工期延误的， 则对于计划进度日期(或竣工日期)后续施工的工程，在使用价格调整公式时，应采用计划进度日期(或竣工日期)与实际进度日期(或竣工日期)的两个价格指数中较低者作为现行价格指数。
2. 采用造价信息调整价格差额
采用造价信息调整价格差额的方法，主要适用于使用的材料品种较多，相对而言每种材料使用量较小的房屋建筑与装饰工程。
(1)如果承包人投标报价中材料单价低于基准单价，工程施工期间材料单价涨幅以基准单价为基础超过合同约定的风险幅度值时，或材料单价跌幅以投标报价为基础超过合同约定的风险幅度值时，其超过部分按实调整。
(2)如果承包人投标报价中材料单价高于基准单价，工程施工期间材料单价跌幅以基准单价为基础超过合同约定的风险幅度值时，或材料单价涨幅以投标报价为基础超过合同约定的风险幅度值时，其超过部分按实调整。
(二)暂估价
1. 给定暂估价的材料、工程设备
发包人在招标工程量清单中给定暂估价的材料和工程设备不属于依法必须招标的，由承包人按照合同约定采购，经发包人确认后以此为依据取代暂估价，调整合同价款;发包人在招标工程量清单中给定暂估价的材料和工程设备属于依法必须招标的，由发、承包双方以招标的方式选择供应商。依法确定中标价格后，以此为依据取代暂估价，调整合同价款。
2. 给定暂估价的专业工程
(1)发包人在工程量清单中给定暂估价的专业工程不属于依法必须招标的，应按照工程变更事件的合同价款调整方法，确定专业工程价款。并以此为依据取代专业工程暂估价，调整合同价款。
(2)属于依法必须招标的项目。发包人在招标工程量清单中给定暂估价的专业工程，依法必须招标的，应当由发承包双方依法组织招标选择专业分包人。
1)若承包人不参加投标的专业工程，应由承包人作为招标人，但拟定的招标文件、评标方法、评标结果应报送发包人批准。与组织招标工作有关的费用应当被认为已经包括在承包人的签约合同价(投标总报价)中。
2)若承包人参加投标的专业工程，应由发包人作为招标人，与组织招标工作有关的费用由发包人承担。同等条件下，应优先选择承包人中标。
专业工程依法进行招标后，以中标价为依据取代专业工程暂估价，调整合同价款。
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四、工程索赔类合同价款调整事项
(一)不可抗力
不可抗力是指合同双方在合同履行中出现的不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。不可抗力造成的损失应按照以下原则承担：
(1)合同工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担;
(2)发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用;
(3)承包人的施工机械设备损坏及停工损失，由承包人承担;
(4)停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用由发包人承担;
(5)工程所需清理、修复费用，由发包人承担;
(6)因发生不可抗力事件导致工期延误的，工期相应顺延。发包人要求赶工的，承包人应采取赶工措施，赶工费用由发包人承担。
(二)提前竣工(赶工补偿)与误期赔偿
(1)提前竣工(赶工赔偿)。发包人应当依据相关工程的工期定额合理计算工期，压缩的工期天数不得超过定额工期的20%，超过的，应在招标文件中明示增加赶工费用。如果承包人的实际竣工日期早于计划竣工日期，承包人有权向发包人提出并得到提前竣工天数和合同约定的每日历天应奖励额度的乘积计算的提前竣工奖励。一般来说，双方还应当在合同中约定提前竣工奖励的最高限额(如合同价款的5%)。
(2)误期赔偿。合同工程发生误期的，承包人应当按照合同的约定向发包人支付误期赔偿费，如果约定的误期赔偿费低于发包人由此造成的损失的，承包人还应继续赔偿。一般来说，双方还应当在合同中约定误期赔偿费的最高限额(如5%)。即使承包人支付误期赔偿费，也不能免除承包人按照合同约定应承担的任何责任和义务。
(三)工程索赔的概念和分类
工程索赔是指在工程合同履行过程中，合同一方当事人因对方不履行或未能正确履行合同义务或者由于其他非自身原因而遭受经济损失或权利损害，通过合同约定的程序向对方提出经济和(或)时间补偿要求的行为。
1. 按索赔的目的和要求分类
根据索赔的目的和要求不同，可以将工程索赔分为工期索赔和费用索赔。
2. 按索赔事件的性质分类
根据索赔事件的性质不同，可以将工程索赔分为工程延误索赔、加速施工索赔、工程变更索赔、合同终止索赔、不可预见的不利条件索赔、不可抗力事件的索赔、其他索赔。
(二)费用索赔的计算
索赔费用的要素与工程造价的构成基本类似，一般可归结为人工费、材料费、施工机械使用费、现场管理费、总部(企业)管理费、保险费、保函手续费、利息、利润、分包费等。
注：
* 在计算停工损失中人工费时，通常采取人工单价乘以折算系数计算。
* 材料费的索赔包括：由于索赔事件的发生造成材料实际用量超过计划用量而增加的材料费;由于发包人原因导致工程延期期间的材料价格上涨和超期储存费用。材料费中应包括运输费，仓储费，以及合理的损耗费用。
* 在计算机械设备台班停滞费时，如果机械设备是承包人自有设备，一般按台班折旧费计算;如果是承包人租赁的设备，一般按台班租金加上每台班分摊的施工机械进退场费计算。
* 保险费和保函手续费的索赔通常都是在发包人原因导致工程延期时发生。
* 利息索赔时，利率标准可以在合同中明确约定，没有约定或约定不明的，可以按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率计算。
* 分包费用索赔是指分包人的索赔款项应当列入总承包人对发包人的索赔款项中。
(三)工期索赔的计算
1. 可索赔工期的范围
因承包人的原因造成施工进度滞后，属于不可原谅的延期;只有承包人不应承担任何责任的延误，才是可原谅的延期。只有可原谅延期部分才能批准顺延合同工期。可原谅延期，又可细分为可原谅并给予补偿费用的延期和可原谅但不给予补偿费用的延期;后者是指非承包人责任的影响并未导致施工成本的额外支出。被延误的工作应是处于施工进度计划关键线路上的施工内容;或对非关键路线工作的影响时间较长，超过了该工作可用于自由支配的时间，可以获得工期索赔。
2. 共同延误的处理
当出现共同延误时，首先判断造成拖期的哪一种原因是最先发生的，即确定“初始延误”者，它应对工程拖期负责。在初始延误发生作用期间，其他并发的延误者不承担拖期责任。
五、其他类合同价款调整事项
现场签证是指发包人或其授权现场代表(包括工程监理人、工程造价咨询人)与承包人或其授权现场代表就施工过程中涉及的责任事件所作的签认证明。
1. 现场签证的提出
承包人应发包人要求完成合同以外的零星项目、非承包人责任事件等工作的，发包人应及时以书面形式向承包人发出指令，提供所需的相关资料;承包人在收到指令后，应及时向发包人提出现场签证要求。
承包人在施工过程中，若发现合同工程内容因场地条件、地质水文、发包人要求等不一致时，应提供所需的相关资料，提交发包人签证认可，作为合同价款调整的依据。
2.现场签证报告的确认
承包人应在收到发包人指令后的7天内，向发包人提交现场签证报告，发包人应在收到现场签证报告后的48小时内对报告内容进行核实，予以确认或提出修改意见。发包人在收到承包人现场签证报告后的48小时内未确认也未提出修改意见的，视为承包人提交的现场签证报告已被发包人认可。
3. 现场签证报告的要求
(1)现场签证的工作如果已有相应的计日工单价，现场签证报告中仅列明完成该签证工作所需的人工、材料、工程设备和施工机械台班的数量。
(2)如果现场签证的工作没有相应的计日工单价，应当在现场签证报告中列明完成该签证工作所需的人工、材料、工程设备和施工机械台班的数量及其单价。
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