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第三章 建设项目决策和设计阶段工程造价的预测
第一节 投资估算的编制
一、项目决策阶段影响工程造价的主要因素
(一)项目决策与工程造价的关系
1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提;
2.项目决策的内容是决定工程造价的基础;
3.项目决策的深度影响投资估算的精确度;
4.工程造价的数额影响项目决策的结果。
(二)影响工程造价的主要因素
1.建设规模(项目生产规模)
2.建设地区及建设地点(厂址)
地区：区域范围的选择
地点：具体坐落位置的选择
(1)建设地区的选择
【要点】遵循的基本原则
靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则
工业项目适当聚集的原则
原则1：靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则。并不是意味着等距离范围内，而是根据项目的技术经济特点和要求具体对待。
原则2：工业项目适当聚集的原则。
优点：
有利于各种资源和生产要素的充分利用，形成综合生产能力;
便于建设比较齐全的基础结构设施，避免重复建设，节约投资;
为不同类型的劳动者提供多种就业机会。
不“适当”：
聚集要适当，“外部不经济性”的总和超过生产集聚带来的利益时，综合经济效益反而下降：
各种原料、燃料需要量大增，运输距离延长，流通中增加劳动力的耗费;
城市人口集中，农副产品需求大，增加相应的费用;
“水”的用量增加，如远距离引水，耗资巨大;
生产生活排泄物集中排放，会造成环境污染
(2)建设地点的选择
选择建设地点(厂址)的要求
建设地点(厂址)选择时的费用分析
建设地点方案的技术经济论证。
建设地点比较的主要内容：建设条件、建设费用、经营费用、运输费用、环境影响和安全条件比较。
3.技术方案
含义：产品生产所采用的工艺流程和生产方法。
(1)技术方案选择的基本原则：
先进适用;安全可靠;经济合理。
(2)技术方案选择的内容包括：
生产方法选择
工艺流程方案选择
工艺方案的比选
4.设备方案(设备的选择与技术需匹配)
在设备选用中，应注意处理好以下问题：
(1)要尽量选用国产设备。
(2)要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题。
(3)要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。
(4)要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。
5.工程方案
工程方案选择是在已选定项目建设规模、技术方案和设备方案的基础上，研究论证主要建筑物、构筑物的建造方案，包括对于建筑标准的确定。
工程方案选择应满足的基本要求包括：
(1)满足生产使用功能要求。
(2)适应已选定的场址(线路走向)。
(3)符合工程标准规范要求。
(4)经济合理。
6.环境保护措施
(1)环境保护措施应坚持以下原则：
1)符合国家环保法律、法规和环境功能规划的要求;
2)坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求;
3)坚持“三同时原则”，即环境治理措施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用;
4)力求环境效益与经济效益相统一;
5)注重资源综合利用和再利用。
(2)环境治理方案比选的主要内容
技术水平对比，先进性、适用性，可靠性和可得性。
治理效果对比
管理及监测方式对比，分析优缺点。
环境效益对比，效益费用比值最大的方案为优。
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二、投资估算的概念及其编制内容
(一)投资估算的作用
(1)项目建议书阶段的，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，也是编制项目规划、确定建设规模的参考依据。
(2)项目可行性研究阶段的，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。可研报告批准后，将作为设计任务书中下达的投资限额，即项目投资的最高限额，不得随意突破。
(3)设计阶段造价控制的依据。
(4)可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据。
(5)是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。
(6)是建设工程设计招标、优选设计单位和设计方案的重要依据。
(二)投资估算的阶段划分与精度要求
1.国外项目投资估算的阶段划分与精度要求
2.我国项目投资估算的阶段划分与精度要求
(三)投资估算的内容
投资估算文件的构成：
封面
签署页
编制说明
投资估算分析
(1)工程投资比例分析。
(2)各类费用构成占比分析。
(3)分析影响投资的主要因素。
(4)与类似工程项目的比较，对投资总额进行分析。
总投资估算表
单项工程估算表
工程建设其他费用估算表
主要技术经济指标
三、投资估算的编制
(一)投资估算的编制步骤
项目建议书阶段
可行性研究阶段的投资估算
(二)静态投资部分的估算方法
项目建议书阶段，精度低
生产能力指数法
比例估算法
系数估算法
混合法
可行性研究阶段，精度要求高
指标估算法
1.项目建议书阶段投资估算方法
(1)生产能力指数法
适用：设计定型并系列化。一般拟建项目与已建类似项目生产能力比值不宜大于50，以在10倍内效果较好，否则误差就会增大。
优点：只知道工艺流程及规模就可以，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。
(2)系数估算法(因子估算法)
适用：设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的主体工程费或主要设备购置费比重较大，行业内相关系数等基础资料完备的情况。
分类
设备系数法。选择拟建项目的设备购置费为基数。
主体专业系数法。是以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数。
朗格系数法。这种方法是以设备购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。(世行项目投资估算常用的方法)
设备系数法
C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I
C—拟建项目的静态投资;
E—拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费;
P1、P2、P3……—已建成类似项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例;
f1、f2、f3……—不同建设时间、地点而产生的定额、价格、费用标准等差异的调整系数;
I——拟建项目的其他费用。
主体专业系数法
C=E(1+f1P1’ + f2P2’+ f3P3’ +……)+I
式中 P1’、P2’、P3’……—已建项目中各专业工程费用(总图、土建、采暖、给排水等)与工艺设备投资的比重。
朗格系数法
这种方法是以设备购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。这种方法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。
计算公式：C=E·(1+ΣKi)·Kc
Ki——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数
Kc——管理费、合同费、应急费等间接费用在内的总估算系数
朗格系数KL=(1+ΣKi)·Kc
2.可行性研究阶段估算方法
方法：指标估算法
步骤：
建筑工程费→设备及工器具购置费→安装工程费→工程建设其他费→基本预备费
(1)建筑工程费用估算
方法：主要采用单位实物工程量投资估算法。
计算：单位实物工程量的建筑工程费×实物工程总量
适用：当无适当估算指标或类似工程造价资料时，可采用计算主体实物工程量套用相关综合定额或概算定额进行估算，但通常需要较为详细的工程资料，工作量较大。
建筑工程费估算：
工业与民用建筑物以“m2”或“m3”为单位，
构筑物以“延长米”、“m2”、“m3”或“座位”为单位
大型土方、总平面竖向布置、道路及场地铺砌、室外综合管网和线路、围墙大门等，分别以“m3”、“m2”、“延长米”或“座”为单位
矿山井巷开拓、露天剥离工程、坝体堆砌等，分别以“m3”、“延长米”为单位
公路、铁路、桥梁、隧道、涵洞设施等，分别以“公里”(铁路、公路)、“100平方米桥面(桥梁)、“100平方米断面(隧道)、“道(涵洞)为单位
(2)安装工程费估算(以单项工程为单元)
主材费根据价格信息或市场询价估算。
安装费根据设备专业属性估算：
工艺设备：
安装工程费=设备原价×设备安装费率%
安装工程费=设备吨重×单位重量(吨)安装费指标
工艺非标准件、金属结构、管道：
安装工程费=重量总量×单位重量安装费用指标
工业炉窑砌筑和保温工程：
安装工程费=重量(体积、面积)总量×单位重量(m3、m2)安装费指标
电气设备及自控仪表：
安装工程费=设备工程量×单位工程量安装费指标
(三)动态投资部分的估算方法
动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。
包括：价差预备费、建设期利息
复利计算
(四)流动资金的估算
流动资金是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。
1.分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资产的估算：
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数
流动负债的估算：
应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
【技巧】保守估计，低估收入，高估欠款
2.扩大指标估算法
扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
基数：营业收入、经营成本、总成本费用、建设投资等。
3.流动资金估算应注意的问题
借款部分按全年计利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用。(计入总成本)
在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，根据上述公式分别估算，而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。
(五)投资估算文件的编制
建设投资估算表
建设期利息估算表
流动资金估算表
单项工程投资估算汇总表
总投资估算汇总表
分年度总投资估算表
【有重大投资影响的】单位工程或分部分项工程投资估算表，列出主要分部分项工程量和综合单价进行详细估算。
固定资产费用包括工程费用和工程建设其他费中按规定形成的固定资产费用(建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、专项评价及验收费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费和市政公用设施建设及绿化费等)。
无形资产费用是指直接形成无形资产的建设投资，主要是专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉等。
其他资产费是指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的部分，如生产准备费等。
对土地使用权特殊处理：
尚未开发或建造自用项目前，土地使用权作为无形资产核算;
房地产开发企业开发商品房时，转入开发成本;
建造自用转入在建工程成本;
但通常在建设投资估算表中将其直接列入固定资产其他费用。
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