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1.单选题
下列关于营改增的说法不正确的是( )。
A、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务，适用增值税零税率
B、以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务的，应当具有获得港澳线路运营许可的船舶
C、境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方适用增值税零税率
D、境内的单位和个人提供程租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率
【答案】C
【解析】
境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率。
2.多选题
下列货物销售，适用16%增值税税率的有( )。
A、石油液化气
B、电子出版物
C、复合胶
D、香茅油
【答案】CD
【解析】
税法规定，石油液化气、电子出版物适用10%的低税率，复合胶、香茅油适用16%的税率。
3.单选题
下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额
B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额
【答案】B
【解析】
销售折扣发生在销售之后，是融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减。其他项目可以从销售额中扣减。
4.单选题
根据增值税的相关规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是( )。
A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额
B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额
C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额
D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额
【答案】D
【解析】选项A，应按照新货同期销售额计算增值税;选项B，还本销售方式应按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出;选项C，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中减除。
5. 单选题
下列各项业务中，应征收增值税的是( )。
A、汽车修配厂修理汽车劳务
B、存款利息
C、被保险人获得的保险赔付
D、将外购材料用于继续生产
【答案】A
【解析】
选项B、C不征收增值税;选项D，用于生产不征收增值税，生产完销售时交税。
6.单选题
下列各项收入中，不缴纳增值税的是( )。
A、房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
B、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务
C、某房地产开发公司销售办公楼收入
D、某企业租赁旧厂房收入
【答案】A
【解析】
房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。
7.单选题
下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。
A、白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C、一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
【答案】 B
【解析】
啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。
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