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1.单选题
下列出口货物，适用免税并退税政策的是( )。
A、出口企业对外援助的出口货物
B、来料加工复出口的货物
C、出口古旧图书
D、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
【答案】A
【解析】
出口企业对外援助的出口货物适用免税并退税政策;其他选项适用免税不退税政策。
2.单选题
某生产企业(增值税一般纳税人)，2018年11月销售化工产品取得含税销售额98万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定5个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2.8万元。该企业2018年11月上述业务计税销售额为( )万元。
A、86.90
B、102.59
C、102.96
D、103.56
【答案】A
【解析】纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=(98 2.8)÷(1 16%)=86.90(万元)
3.多选题
企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
A、商业企业向供货方收取的返还收入
B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
【答案】BC
【解析】
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税。
4.多选题
下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有( )。
A、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额
B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额
C、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额
D、商业企业向供货方收取的返利收入应计入计税销售额
【答案】ABC
【解析】选项D，商业企业向供货方收取的返利收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
5. 单选题
下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是( )。
A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D、非固定业户销售应税服务、转让土地使用权或不动产，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
【答案】D
【解析】选项D，非固定业户销售应税服务、转让土地使用权或不动产，应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
6.单选题
对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满( )的当天。
A、30天
B、60天
C、90天
D、180天
【答案】D
【解析】对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
7.单选题
下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，不正确的是( )。
A、纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天
C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【答案】 A
【解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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