【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有( )。
A.稿酬所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
【答案】BD【解析】对于稿酬所得和财产转让所得适用的是比例税率。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得
【答案】BD【解析】利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月为一次确定应纳税所得额的是( )。
A.劳务报酬所得只有一次性收入的
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
【答案】C【解析】选项A，劳务报酬所得若属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;若属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项B，特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。选项D，财产转让所得，以每次收入为一次。
【单选题】宋某是一国家税务局干部，2018年11月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24 000元，每月工资为5 500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税是( )元。
A.1 625
B.2 425
C.2 495
D.2 635
【答案】C【解析】确定适用税率24 000÷(2×12)+5 500-3 500=3 000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为105。
应缴纳个人所得税=(24 000 5 500-3 500)×10%-105=2 495(元)。
【多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B.某教授取得其他学校的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
【答案】ABC【解析】职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
【单选题】以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.个人提供担保取得的收入
B.个人兼职取得的收入
C.个人对其任职公司投资取得的股息
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
【答案】D【解析】选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有( )。
A.军人的转业安置费
B.保险赔款
C.离退休人员的养老金
D.个人兼职取得收入
【答案】ABC【解析】选项D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.个人取得的保险赔款
C.个人无偿受赠父母的房屋
D.个人取得的拆迁补偿款
【答案】A【解析】外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴属于暂免税项目，现金形式取得的不能免税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税或暂免征税项目的有( )。
A.军人的转业费
B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C.国债和国家发行的金融债券利息
D.因严重自然灾害造成重大损失的
【答案】ABC【解析】选项D，是属于减免优惠，而不是直接的免征。
【单选题】某小型微利企业2018年度应纳税所得额为40万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。
A.40×20%=8(万元)
B.40×50%×20%=4(万元)
C.40×25%=10(万元)
D.40×15%=6(万元)
【答案】B【解析】自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有( )。
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.县城电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
【答案】BD【解析】根据个人所得税法的规定，购物和县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应缴纳个人所得税。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.个体工商户生产经营所得
【答案】D【解析】选项D，属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的情形。
【多选题】下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有( )。
A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内
B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内
C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税
D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补
【答案】ABC【解析】承包经营、承租经营所得的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。
【单选题】根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是( )。
A.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式
B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式
C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税
D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
【答案】C【解析】对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税。
【单选题】根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是( )。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择固定一地申报纳税
【答案】D【解析】根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.外国公司在中国境内的分公司
B.在中国境内注册成立的社会团体
C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司
D.在中国境内注册成立的个人独资企业
【答案】ABC【解析】个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人，对投资者个人征收个人所得税。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有( )。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
【答案】ABD【解析】选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有()。
A.未投入使用的食堂
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
【答案】BCD【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;
(3)以融资租赁方式租出的固定资产;
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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