【多选题】根据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A.以已税柴油为原料生产的柴油
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以已税粮食白酒生产白酒
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
【答案】ABD【解析】以已税粮食白酒生产白酒不属于消费税准予扣除的范围。
【多选题】下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】ABCD【解析】消费税纳税义务发生时间：
(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为( )。
A.签订加工合同的当天
B.支付加工款项的当天
C.纳税人移送货物的当天
D.纳税人提货的当天
【答案】D【解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税
【答案】BCD【解析】纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
【单选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是( )。
A.单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管税务机关申报纳税
C.个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经机构所在地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款
D.个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税
【答案】D【解析】个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有( )。
A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
【答案】ABCD【解析】本题四个选项均表述正确。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为( )。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
【答案】B【解析】选项B，应作进项税额转出，而非视同销售。
【多选题】按照消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费税的有( )。
A.高档化妆品
B.汽油
C.金银首饰
D.超豪华小汽车
【答案】CD【解析】选项AB，在生产销售环节征收消费税。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有( )。
A.委托加工收回的涂料生产的涂料
B.委托加工收回的电池生产的电池
C.委托加工收回的已税玉石生产的金银镶嵌首饰
D.委托加工收回的高档香水生产的演员上妆用的油彩
【答案】ABCD
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】C【解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是( )。
A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
【答案】B【解析】选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.提供劳务所得
B.不动产转让所得
C.其他所得
D.租金所得
【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.提供劳务所得
B.不动产转让所得
C.其他所得
D.租金所得
【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有( )。
A.安装收入
B.运输收入
C.保险费收入
D.转让债权的收入
【答案】ABC【解析】选项D，属于转让财产的收入。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有( )。
A.安装收入
B.运输收入
C.保险费收入
D.转让债权的收入
【答案】ABC【解析】选项D，属于转让财产的收入。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有( )。
A.生物资产
B.股权
C.债权
D.低值易耗品
【答案】ABC【解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
【答案】B【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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